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2026年税务专业高级考试题目：税收政策与实务操作

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.2025年，某制造业企业享受研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用500万元，按照175%比例扣除，该企业当年可抵扣的企业所得税额为多少？（假设企业所得税税率为25%）

A.62.5万元

B.100万元

C.87.5万元

D.75万元

2.下列哪项不属于增值税小规模纳税人增值税免税政策适用范围？（）

A.个人销售自用房屋

B.小规模纳税人销售农产品

C.小规模纳税人提供生活服务

D.小规模纳税人销售旧货（按简易办法依3%征收率减按2%征收）

3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？

A.企业员工工资

B.稿费收入

C.独立执业者的咨询服务费

D.股票转让所得

4.某高新技术企业2025年应纳税所得额为800万元，假设其符合税收优惠条件，企业所得税实际税负为10%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.80万元

B.72万元

C.64万元

D.60万元

5.根据企业所得税法，固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的是（）。

A.房屋、建筑物为10年

B.机器设备为5年

C.运输工具为4年

D.电子设备为3年

6.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（）

A.子女教