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凭证审核制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司财务核算流程，强化会计基础工作建设，保障会计信息的真实性、合法性、准确性与完整性，防范财务风险与合规风险，维护公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》及公司内部财务管理制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）的所有会计凭证审核工作，包括原始凭证审核、记账凭证审核、机制凭证审核及特殊业务凭证审核等全流程环节。

第三条术语定义

1.原始凭证：指在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况，明确经济责任的书面凭据，是会计核算的原始依据，分为外来原始凭证（如发票、收据、银行回单、行政事业单位票据等）和自制原始凭证（如入库单、领料单、工资表、折旧计提表、费用分摊表、审批单等）。

2.记账凭证：指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，或采用通用记账凭证格式。

3.机制凭证：指通过财务系统、业务系统自动生成的记账凭证，包括固定资产折旧计提凭证、无形资产摊销凭证、长期待摊费用摊销凭证、期末损益结转凭证、工资社保计提凭证、税金计提凭证等。

4.特殊业务凭证：指涉及资产