2026年税务法规解析与实务操作能力测试.docxVIP

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2026年税务法规解析与实务操作能力测试

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

请根据题意选择最符合税法规定的选项。

1.根据2026年《企业所得税法》修订案，下列哪项支出不得税前扣除？

A.存货跌价损失

B.职工工资及社保支出

C.企业生产经营期间的广告费支出（不超过当年销售收入的15%）

D.纳税人为关联方提供的利息支出（符合独立交易原则）

2.某市居民企业2026年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为20万元，加计扣除比例按75%计算，则该企业实际应纳企业所得税税额为多少？

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.25万元

3.个体工商户2026年度经营所得应纳税额计算时，其应纳税所得额中不包括以下哪项？

A.生产、经营所得

B.财产租赁所得

C.对外投资股息所得

D.个人消费支出（非经营性）

4.根据2026年最新个人所得税法规定，居民个人取得下列哪项收入可享受专项附加扣除？

A.股票转让所得

B.稿酬所得（预扣预缴时按70%计入应纳税所得额）

C.退休工资

D.保险赔款

5.某企业2026年转让一处房产，原值500万元，累计折旧80万元，转让收入700万元，转让过程中发生相关税费30万元。该企业转让