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2026年税务基础知识与实务操作考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个人出租住房，其2025年度的租金收入为12万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

3.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，其符合小微企业增值税减免政策，其可减免的增值税税额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年度进口一批原材料，其关税完税价格为100万元，关税税率为10%，其应缴纳的关税税额为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

6.某企业2025年度出口一批货物，其离岸价为200万元，退税率率为15%，其可退回的增值税税额为（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

7.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其应税收入为1000万元，其可扣除的广告费支出