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2026税务师税法二考试真题模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.居民企业之间的股息红利

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的投资收益

2.某高新技术企业2025年实现销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出300万元。以前年度未扣除的广告费和业务宣传费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2025年准予扣除的广告费和业务宣传费金额为（）。

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于境外所得抵免限额的计算公式中，正确的是（）。

A.境外应纳税所得额×企业所得税税率-境外所得税抵免额

B.境外应纳税所得额×企业所得税税率×境外所得占比

C.境外应纳税所得额×企业所得税税率×当年适用税率

D.境外应纳税所得额×企业所得税税率×当年适用税率-境外所得税抵免额

4.某企业2025年会计利润总额为1000万元，适用企业所得税税率为25%。当年在营业外支出中列支的行政罚款5万元，超过税法规定标准的职工福利费支出2