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2025年金融行业审计部专员审计访谈工作手册

第1章访谈准备

审计访谈是获取审计证据、深入了解业务运作、评估风险控制有效性的关键环节，尤其在瞬息万变的2025年金融行业，其重要性愈发凸显。充分的准备是确保访谈质量、提升审计效率、降低执业风险的基础。本章将围绕访谈准备的核心要素展开，旨在帮助审计专员构建扎实的访谈基础。

1.1访谈目标与范围

明确访谈的核心目的与边界至关重要。审计专员必须清晰界定每一次访谈旨在解决的具体问题，以及相关信息获取的深度和广度。

目标设定需具体化：避免设定如“了解业务情况”这类模糊目标。应将目标细化为“评估产品反洗钱流程符合监管要求的程度”、“探究Y部门在季度末贷款核销政策执行中的潜在偏差”、“核实Z系统上线后对运营效率提升的具体贡献度”等。这样的目标导向，能让整个访谈围绕关键审计事项展开，避免资源分散。

范围界定需精准化：范围的设定需与审计项目总体目标和具体审计目标相匹配。例如，针对某项新颁布的监管规定，访谈范围可能聚焦于相关部门对规定的理解、解读及初步执行计划；而对于持续性的内部控制审计，范围则可能覆盖特定业务流程的关键控制点、风险点及过往审计发现问题的整改情况。范围过宽易导致访谈流于表面，范围过窄则可能遗漏重要信息。审计专员需基于风险评估结果，合理划定的范围边界，确保既能获取必要信息，又不至于失控。

预期成果需可衡量：每