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2025-2026年税务师考试税收筹划模拟试题库

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.企业在设立分支机构时，若选择非独立核算的分公司形式，其主要税务筹划优势在于（）

A.可通过合并申报降低企业所得税税率

B.能够有效隔离母公司债务风险

C.可享受小型微利企业的税收优惠

D.可将全部收入汇总至低税率地区申报

解析：本题考查分公司与子公司的税务筹划差异。选项A错误，分公司与母公司需合并申报企业所得税，无法单独享受低税率；选项B错误，分公司不具有独立法人资格，不能隔离母公司债务风险；选项C错误，小型微利企业优惠适用于独立核算的居民企业；选项D正确，非独立核算分公司收入可汇总至总公司申报，若总公司位于低税率地区则可享受相应优惠。此知识点出自《税收筹划》第3章第2节企业组织形式选择。

2.某高新技术企业研发投入占比达8%，其2024年度应纳税所得额为500万元，在计算企业所得税时，可享受的税收优惠额度计算正确的是（）

A.500×75%×15%=56.25万元

B.500×50%×20%=50万元

C.500×100%×10%=50万元

D.（500-500×8%）×75%×15%=51.3万元