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2026年财务管理（营运资金优化）试题及答案

一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业持有大量现金的主要目的是什么？

A.投资股票

B.维持日常运营

C.支付股利

D.提升企业形象

2.下列哪种方法不属于应收账款管理的主要手段？

A.信用政策

B.收账政策

C.现金折扣

D.存货周转率分析

3.企业采用紧缩的信用政策可能导致什么后果？

A.销售额增加

B.应收账款减少

C.资金周转加快

D.坏账风险提高

4.下列哪种措施有助于降低企业的存货成本？

A.扩大库存量

B.缩短采购周期

C.提高生产效率

D.增加生产批次

5.企业采用ABC分类法管理存货时，通常将哪类存货列为A类？

A.价值低、数量多的存货

B.价值高、数量少的存货

C.价值中等、数量适中的存货

D.价值低、数量少的存货

6.企业采用现金浮游量管理的主要目的是什么？

A.增加投资收益

B.降低交易成本

C.提高现金使用效率

D.减少银行费用

7.下列哪种方法不属于现金预算的主要编制方法？

A.直接法

B.间接法

C.销售百分比法

D.滚动预算法

8.企业采用零余额账户管理现金的主要目的是什么？

A.提高资金使用效率

B.减少银行费用

C.增加资金流动性

D.提升企业形象

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.影响企业