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管理有限公司招聘财务主管拟聘人员笔试历年参考题库附带答案

一、单项选择题（共15题，每题4分，合计60分）

1.某集团下属非全资子公司2023年末向母公司销售一批成本为800万元的库存商品，不含税售价1200万元，截至当年末该批次商品全部留存于母公司库存中，母公司适用25%法定企业所得税税率，子公司为高新技术企业适用15%优惠税率，合并报表层面针对该内部交易未实现损益应确认的递延所得税资产金额为以下哪项？

A.100万元B.60万元C.80万元D.120万元

2.根据2023年正式落地的研发费用加计扣除政策，以下主体发生的合规研发费用，不得按照100%比例享受税前加计扣除的是？

A.年应纳税所得额280万元的科技型小微企业B.主营高端装备制造的规模以上工业企业

C.从事批发零售业务的供应链服务企业D.取得高新技术企业资质的生物医药研发企业

3.企业财务主管牵头开展年末应收款项坏账损失核销工作，以下坏账情形中不符合企业所得税税前扣除法定要求的是？

A.逾期3年以上仍未收回的单笔5万元以下小额应收款项，已出具对方无力清偿的证明材料

B.逾期1年以上、单笔不超过10万元的应收款项，已做会计损失处理且能提供清偿记录

C.关联方之间发生的无合理商业实质的无偿往来款，对方已宣告破产完成清算

D.债务人因地震灾害完全灭失，已取得当地民政部门出具的受灾注销证