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2026税务师《税法二》考试模拟试卷详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共30题，每题1.5分，共45分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的项目是（）。

A.个人转让有价证券取得的所得

B.个人独资企业生产、经营取得的所得

C.个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得

D.个人工资、薪金所得

2.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年度会计利润总额为1000万元，企业所得税税率为25%。经查，该企业当年“财务费用”科目列支了向银行借入流动资金支付的全额利息支出20万元。该企业当年应纳税所得额应调增（）万元。

A.20

B.10

C.5

D.0

3.某企业2024年全年销售收入为2000万元，实际发生业务招待费30万元，广告费400万元，业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年准予扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.600

B.550

C.300

D.400

4.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.柴油

C.煤炭制品

D.人造石油

5.根据国际税收协定及我国相关法律制度的规定，下列关于常设机构的表述中，正