2026年一级税务师考试税法与税收筹划技术试题解析.docxVIP

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2026年一级税务师考试：税法与税收筹划技术试题解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.9万元

C.10万元

D.13万元

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额按收入减除20%计算，实际税负为（）。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

3.某企业2025年转让房产取得收入500万元，原值300万元，累计折旧50万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可按150%加计扣除。某企业2025年研发费用100万元，其可享受的加计扣除金额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.150万元

5.个人所得税法规定，居民个人年度汇算清缴时，专项附加扣除的扣除标准由各省根据实际情况确定。以下哪项不属于专项附加扣除范围？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.某企业2025年取得应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业