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2026年税务师税法专业知识考试模拟卷

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合税收抵免政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.100万元

B.110万元

C.125万元

D.115万元

2.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.28万元

B.30万元

C.32万元

D.34万元

3.某企业2025年度发生广告费支出200万元，其销售收入为1000万元。假设该企业符合税前扣除标准，广告费税前扣除限额为多少？

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.50万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年3月销售货物取得含税收入15万元，其应缴纳的增值税额为多少？

A.0.45万元

B.0.5万元

C.0.55万元

D.0.6万元

5.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设年终奖单独计税，适用税率10%，速算扣除数为1.4万元。该个人年终奖应缴纳的个人所得税额为多