[经济学]莆田学院-管理学院-税法第二章增值税.pptVIP

《税法》课件制作组*（4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票;（5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付;（6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。

要求：（1)计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；（2)计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。回节首回章首《税法》课件制作组*参考答案（1)甲企业2009年3月份应缴纳的增值税:①销项税额＝45.9＋（9.36＋2.34)÷（1＋17%)×17%＝45.9＋1.7＝47.6（万元)②当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元)③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元)（2)乙公司2009年3月份应缴纳的增值税：①销项税额＝30.6＋35.03÷（1＋13%)×13%＋298.35÷（1＋17%)×17%＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元)②应扣除进项税额＝45.9＋（30×13%＋3×7%)×60%＋10×