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2026年审计专业：内部控制+风险评估实务试题

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某制造业公司采用ERP系统管理生产流程，但系统权限设置不完善，导致操作员可同时访问财务和库存模块。根据内部控制理论，该问题属于（）。

A.对象控制

B.授权控制

C.程序控制

D.环境控制

2.风险评估过程中，审计人员通过访谈财务部门负责人，了解其如何识别和应对汇率波动风险。该程序属于（）。

A.分析性复核

B.询问程序

C.重新执行

D.检查文件记录

3.某零售企业通过POS系统记录销售数据，但系统未设置异常交易监控机制。若审计人员发现某员工在短时间内大量退货，应优先考虑（）。

A.调阅监控录像

B.重新执行退货审批流程

C.访谈IT部门

D.分析销售趋势

4.内部控制的“五要素”不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.内部监督

5.某银行采用自动化系统处理贷款审批，但系统规则未覆盖所有异常情况。审计人员应重点测试（）。

A.系统日志完整性

B.人工干预权限

C.贷款利率计算准确性

D.审批时效达标率

6.风险评估中，审计人员通过比较连续三年的财务数据，发现某项费用增长率异常。该程序属于（）。

A.比率分析

B.垂直分析

C.趋势分析

D.因素分析

7.某医药企业