2026年经济法硕士研修课程税法与企业法律实务考试题库.docxVIP

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2026年经济法硕士研修课程税法与企业法律实务考试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为200万元，则其应纳税所得额和应纳税额分别为多少？

A.应纳税所得额450万元，应纳税额67.5万元

B.应纳税所得额400万元，应纳税额60万元

C.应纳税所得额500万元，应纳税额75万元

D.应纳税所得额350万元，应纳税额52.5万元

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其应纳税额计算正确的是？

A.应纳税额=80×25%

B.应纳税额=80×20%×50%

C.应纳税额=80×50%×20%

D.应纳税额=80×25%×50%

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算应纳税所得额时，限额扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.35%

4.某企业将自产货物用于广告宣传，该货物成本为10万元，无同类市场价格，则其视同销售收入应如何确定？

A.按成本10万元计入

B.按市场价10万元计入

C.按成本10万元×（1+13%）计入

D.按市场价10万元×（1+13%）计入

5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出