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2026年高级会计师实务操作能力考试模拟题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实现销售收入5000万元，发生研发费用800万元，其中符合资本化条件的研发费用为200万元。假设该企业适用所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。则该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.4350

B.4200

C.4300

D.4250

2.某公司于2025年1月1日发行面值为1000万元的5年期债券，票面利率为6%，每年付息一次。假设发行时市场利率为7%，则该债券的发行价格为多少万元？

A.935.00

B.950.00

C.965.00

D.980.00

3.某企业采用先进先出法核算存货，2025年1月1日库存A产品100件，单位成本10元；1月10日购入A产品200件，单位成本12元；1月20日销售A产品150件。则该企业2025年1月20日结存A产品的平均单位成本为多少元？

A.10.50

B.11.00

C.11.50

D.12.00

4.某公司2025年度净利润为1000万元，所得税费用250万元，固定资产折旧200万元，无形资产摊销50万元。假设经营性应收项目增加100万元，经营性应付项目减少50万元。则该企业2025年度经营活动产生的现金