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税务师考试题库及答案

本套税务师考试题库严格依据2024年全国税务师职业资格统一考试大纲编制，覆盖5个考试科目全部核心高频考点，所有题目难度与历年真题均值完全匹配，答案解析同步最新财税政策、行政法律法规及官方指定教材表述，全部数据经过政策核验，具备极强的备考实用性：

一、《税法（一）》核心考点题库及答案解析

（一）单项选择题

1.某位于市区的增值税小规模纳税人，从事货物零售业务，2024年第二季度取得含税零售销售额404万元，当期购进货物取得增值税普通发票注明价税合计10万元，未发生其他应税行为，该纳税人符合全部最新增值税减免政策适用条件，其当期应缴纳的增值税税额为（）。

A.12.00万元

B.4.08万元

C.4.00万元

D.0万元

答案：C

解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局2023年第19号），政策执行期限延长至2027年12月31日：一是对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；二是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。本题中纳税人季度不含税销售额=404÷(1+1%)=400万元，远高于季度30万元的免税阈值，不得享受月度10万/季度30万的免税政策，同时小规模纳税人增值税计税采用简易计税方法，不得抵扣任何进项税额，因此当期应纳增值税=不含税销