增值税实务与案例分析.pdfVIP

2023·答题工商户小张从事文具零售，系小规模，其经营业务均

适用3%征收率，2025年第一季度选择按月缴纳。

要求：

（1）1月、2月、3月不含税销售额分别是40000元、110000元和130000元。其中，3月份有一

笔业务开具了一张金额50000元、税额1500元的，该已无法追回。请分别

计算各月应缴纳？

（2）假如2025年小张选择按季缴纳，2025年第一季度应缴纳？

（3）由于按月或按季缴纳的有差异，小张根据自己经营实际，是否可以从第二季度开始改

为按季度缴纳？请简述理由。

（4）若小张经营业务销售额超过免征，享受减征政策时，开具的税

率（征收率）为多少？能否开具？

【与解析】

（1）1月：不含税销售额40000元＜100000元，免