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出纳行业财务部出纳员现金收付管理手册（执行版）

第1章现金收付管理制度总则

1.1现金管理目标

1.2现金管理制度依据

1.3适用范围

本制度适用于财务部出纳岗位所有现金收付活动，包括但不限于：

-现金收款：销售收款、押金收取、零星费用报销等

-现金付款：员工借支报销、小额采购支付、备用金补足等

-现金保管：保险柜钥匙管理、现金交接登记、每日盘点核对

-特殊业务：银行现金存取、假币鉴定与上交、现金盘点报告编制

适用对象涵盖但不限于：出纳员本人、复核会计、财务经理，以及需要接触现金的临时授权人员（如年度盘点时的审计人员）。对于分公司、子公司等机构，本制度作为通用框架，各区域可根据当地监管要求制定差异化细则，但核心原则不得偏离。

1.4管理职责

出纳员作为现金管理的直接责任人，需严格履行以下职责：

1.收支分离原则：严禁出纳同时负责会计核算工作，这是国际内部审计师协会（IIA）的强制要求。收付凭证必须经会计复核签字后执行。

2.限额控制责任：每日收付现金不得超过5万元（特殊行业经批准可提升至8万元），超出部分必须在当日下午3点前存入银行网点。历史数据显示，超过8万元的现金存量将使失窃风险增加4.2倍。

3.票据管理义务：支票必须连续编号使用，作废支票需加盖作废戳并粘贴存根，电子支票需在T+1日内完成影像存档。根据深圳银联统计，未按规定管理票据的企