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2026年税务师考试税法实务模拟题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未汇回。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除75%的政策。已知其2025年度实际发生的研发费用为80万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.45万元

B.50万元

C.52.5万元

D.60万元

2.甲公司2025年12月将自用的一套办公设备出租给乙公司，租期2年，月租金为5万元。该设备原值200万元，已计提折旧40万元，假设无残值，采用直线法计提折旧。甲公司2025年度该设备租赁业务应计入“其他业务收入”的金额为（）。

A.60万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

3.某个体工商户2025年经营所得为120万元，已预缴个人所得税10万元。假设其适用的经营所得适用税率为30%，速算扣除数为9万元，则该个体工商户2025年度应补缴个人所得税的金额为（）。

A.12万元

B.18万元

C.27万元

D.36万元

4.张某2025年取得工资薪金收入30万元，年终奖10万元。假设工资薪金适用的税率为20%，速算扣除数为16950元；年终奖单独计税。张某2025年度个人所得税应纳税额为（）。

A.5