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2026税务师考试《税法一》真题及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在答题卡相应位置。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）

A.以中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

B.注册地在中国境内的企业，无论其是否实际管理机构在中国境内

C.实际管理机构在中国境内，且所得来源于中国境内的企业

D.以中国境内设立机构、场所，或所得来源于中国境内的企业

2.某居民企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠款50万元。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其当年度应缴纳的企业所得税税额为（）

A.50万元

B.37.5万元

C.40万元

D.25万元

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的认定标准中，表述最为准确的是（）

A.年应税销售额超过规定标准的企业，必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的企业，可以自愿选择认定为一般纳税人

C.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人

D.一般纳税人不得转为小规模纳税人

4.某小规模纳税人2025年6月销售商