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2026年国际认证会计师CIA公司内部控制与审计实务考核题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制措施中最直接有效的防范方法是？

A.加强采购人员的道德培训

B.实行采购审批权限分离

C.定期进行供应商背景调查

D.建立原材料库存盘点制度

2.内部审计师在测试现金盘点程序时，发现出纳员在盘点前未将所有现金存入保险箱，这一情况表明？

A.控制活动失效

B.信息技术控制存在缺陷

C.风险评估程序需调整

D.监控活动设计不当

3.根据COSO框架，控制环境的关键要素不包括？

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构的合理性

C.职业道德规范的有效执行

D.内部审计部门的独立性

4.某公司采用电子采购系统，但系统未设置供应商准入审批流程，内部审计师应建议公司采取哪种措施？

A.增加系统日志记录频率

B.实行采购申请的多人审批

C.定期进行系统权限测试

D.扩大系统用户访问范围

5.内部审计师在测试固定资产盘点程序时，发现部分设备未在账面记录中体现，可能的原因是？

A.固定资产折旧计算错误

B.固定资产未办理入账手续

C.盘点人员疏忽导致遗漏

D.会计估计变更影响

6.根据SOX法案，管理层对财务报告内部控制的责任不包括？

A.确保内