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2026年电商财税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.电商企业的增值税纳税义务发生时间通常是（）。

A.收到货款时B.开具发票时C.货物发出时D.合同约定的收款日期

2.下列不属于电商企业常见的财税风险的是（）。

A.刷单虚构交易B.未及时申报纳税C.财务核算不规范D.过度促销导致亏损

3.电商平台为商家提供服务收取的佣金，应计入（）科目。

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.冲减销售费用

4.电商企业购买固定资产的进项税额（）。

A.可以全额抵扣B.不能抵扣C.按比例抵扣D.需分情况判断是否抵扣

5.以下关于电商企业个人所得税的说法正确的是（）。

A.员工工资薪金所得由平台代扣代缴B.个体工商户业主的生产经营所得自行申报纳税C.兼职人员劳务报酬所得平台代扣代缴D.以上都对

6.电商企业销售货物同时提供运输服务，运输服务收入应（）。

A.按混合销售一并征收增值税B.按兼营分别核算征收增值税C.按销售货物征收增值税D.按提供运输服务征收增值税

7.电商企业取得的政府补贴收入，应计入（）。

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.冲减成本费用

8.电商企业发