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财务票据保管使用审核管理细则

第一章总则

第一条为进一步规范企业财务票据的保管、使用及审核流程，加强财务基础管理，防范税务风险及资金安全隐患，确保会计信息的真实性、合法性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《企业财务通则》及相关税法法规，结合本企业实际情况，特制定本管理细则。

第二条本细则所称财务票据，是指企业在生产经营活动中，直接用于记录经济业务、明确经济责任、据以收付款项或进行会计核算的书面证明。具体包括但不限于：

（一）税务发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票等；

（二）财政票据：包括非税收入票据、资金往来结算票据等；

（三）银行票据：包括支票、汇票、本票、进账单等；

（四）内部自制票据：包括借款单、费用报销单、付款申请单、收入凭据、差旅费报销单等；

（五）其他外来凭证：如行政事业单位收据、境外发票等。

第三条财务票据管理遵循“统一领导、分级负责、专人专管、相互制约”的原则。财务部是票据管理的归口部门，负责建立健全票据管理制度，对票据的印制、购领、发放、使用、保管、核销、销毁等环节实施全过程控制与监督。

第四条本细则适用于企业总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的所有涉及票据收付、保管及审核的部门和人员。

第二章组织架构与职责分工

第五条财务总监负责对票据管理制度的审批与监督，对重大票据违规行为承担领