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2026年最新税务师增值税减免政策考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内）

1.根据最新的增值税政策规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税的条件是（）。

A.该纳税人年应征增值税销售额未超过120万元

B.该纳税人会计处理方式为查账征收

C.该纳税人申请了增值税留抵退税

D.该纳税人主要经营出口业务

2.某增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该纳税人1月份应缴纳（或应退税额）增值税为（）。

A.6.5万元

B.3.8万元

C.0万元（应退税）

D.9.8万元

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.仅适用于增值税一般纳税人

B.留抵税额是指当期期末留抵税额大于当期应纳税额的部分

C.小规模纳税人不可以申请留抵退税

D.留抵退税的计算与纳税人上一年的销售额直接挂钩

4.依据最新的增值税优惠政策，下列项目中，属于“研发费用