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2026年税务实务模拟与实训题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其应缴纳的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某公司2026年1月销售货物一批，含税销售额为117万元，该货物增值税税率为13%，其应缴纳的增值税为（）。

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

4.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.高新技术企业

6.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，其应纳税调减金额为（）。

A.50万元

B.25万元

C.0万元

D.10万元

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当据实扣除。下列支出中，不得扣除的是（）。

A.办公费

B.工资薪金