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2026年财税技能大赛题库及答案

第一部分单项选择题（共15题，每题4分，合计60分，每题仅有1个正确选项）

1.根据财政部、税务总局2025年第12号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（政策执行有效期至2027年12月31日），2026年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过固定限额的可直接免征增值税，该限额为：

A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元

答案：B。解析：2025年发布的延续性政策将小规模纳税人增值税免征额从原月销售额10万元提升至15万元，按季申报的对应季度销售额限额为45万元；月销售额超过15万（季度超过45万）的部分，减按1%征收率征收增值税。需注意特殊规则：纳税人合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，仍可享受小规模纳税人免税政策。

2.2026年某科技型生产企业符合最新研发费用加计扣除政策要求，全年开展自主研发项目且全部支出做费用化处理，各项研发费用明细如下：直接材料费用320万元，直接从事研发活动人员工资薪金260万元，对应五险一金72万元，外聘研发人员劳务费98万元，用于研发活动的设备折旧费用45万元，无形资产摊销费用25万元，可归属研发的新产品设计费120万元，以上七类费用合计1020万元，除此之外当