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2026年税务编制考试题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。下列每题给出的选项中，只有一个符合题意的正确答案）

1.2026年1月，某从事日用百货零售业务的增值税小规模纳税人按月申报纳税，当月取得含税零售收入40.4万元，无其他应税收入及不动产处置、租赁业务，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）。

A.0.396万元B.0.4万元C.1.177万元D.1.2万元

【答案】B

【解析】依据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局2024年第39号）规定，2026年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；同时明确小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题中该纳税人当月不含税收入=40.4÷（1+1%）=40万元，超出月销售额10万元的免征标准，不得享受免征优惠，对应应纳税额=40×1%=0.4万元，因此B选项正确。

2.某从事智能装备制造的科技型中小企业2026年全年发生符合条件的研发费用共计800万元，全部未形成无形资产计入当期损益，无其他特殊涉税调整事项，该企业当年计算企业所得税应纳税所得额时，可税前扣除的研发费用总额为（）。

A.800万