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2026税务师税法二模拟试题详解及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2024年度取得产品销售收入1500万元，发生业务招待费支出30万元，已计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.18

B.15

C.30

D.25

2.某企业2024年1月1日开始自行研发一项无形资产，研究阶段支出20万元，开发阶段符合资本化条件前支出30万元，符合资本化条件后支出100万元。开发阶段的研发费用享受加计扣除优惠政策，该无形资产2024年12月31日尚未达到预定用途。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年关于研发费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.研究阶段支出20万元，开发阶段支出30万元准予在税前全额扣除

B.研究阶段支出20万元准予在税前全额扣除，开发阶段支出30万元不得扣除

C.研究阶段支出20万元准予在税前全额扣除，开发阶段支出30万元准予按50%加计扣除

D.研究阶段支出20万元不得扣除，开发阶段支出30万元准予按50%加计扣除

3.某公司2024年发生的职工教育经费支出为100万元，当年工资薪金总额为2000万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2024年度在计算应纳税所得额时