2026年税务师《税法二》押题试卷（详解答案）.docxVIP

2026年税务师《税法二》押题试卷（详解答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2023年度实现产品销售收入5000万元，发生业务招待费80万元。根据企业所得税相关规定，该企业2023年度税前准予扣除的业务招待费金额为（）。

A.48万元

B.40万元

C.24万元

D.60万元

2.张某2023年从中国境内取得工资薪金收入96万元，全年一次性奖金收入20万元，稿酬收入5万元，特许权使用费收入3万元。张某2023年综合所得应纳税额为（）。

A.23.65万元

B.24.65万元

C.25.65万元

D.26.65万元

3.2023年3月，甲公司转让其持有的乙上市公司限售股，取得收入1200万元。甲公司属于非上市公司员工，该限售股原值为1000万元，相关税费20万元。甲公司转让限售股应缴纳个人所得税税额为（）。

A.0元

B.3.6万元

C.36万元

D.40万元

4.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2023年从中国境内居民企业取得特许权使用费收入200万元。假设该外国企业所在国与中国签有税收协定，且该特许权使用费由境内机构支付并代扣代缴企业所得税。该外国企业应缴纳企业所得税（）。

A.0元

B.10万元

C.20万元

D.40万元

5.2023年1