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2026年最新税务师实务计算专项特训练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内。每题1分，共20分）

1.甲公司为一般纳税人，2023年5月销售货物不含税价100万元，适用13%税率。同时收取包装费2万元，收取违约金1万元。甲公司当月应缴纳增值税额为（）万元。

A.13.60

B.14.00

C.15.00

D.15.60

2.乙企业为一般纳税人，2023年6月购进免税农产品用于生产，支付购买价款50万元，支付运输费用5万元（取得合规发票），该农产品适用9%的扣除率。乙企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.4.95

B.5.00

C.5.25

D.6.00

3.丙公司（一般纳税人）2023年7月发生视同销售行为，将其自产成本为80万元的产品用于集体福利，假定无同类产品市场价格，该产品适用13%税率。丙公司当月应确认销项税额为（）万元。

A.10.40

B.10.80

C.12.80

D.13.60

4.丁企业为小规模纳税人，2023年8月销售货物含税价23.4万元。丁企业当月应缴纳增值税额为（）万元。

A