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2026年税收业务考题汇总及答案

一、单项选择题

1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第3号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，对月销售额超过10万元的增值税小规模纳税人，除特殊规定外，计征增值税适用的法定征收率优惠为下列哪一项：

A.按照3%征收率减按1%征收

B.按照2%征收率减按0.5%征收

C.全额按照3%征收率计征

D.对应属期全部应税收入免征增值税

正确答案：A

政策依据：财政部税务总局公告2025年第3号第一条、第二条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税，该政策执行期覆盖2026全年度。

考点解析：本题核心考点为小规模纳税人增值税普惠性减免的适用边界，需注意销售不动产、二手车经销等特殊应税行为仍适用专项政策，其余常规应税行为2026年均统一适用1%征收率，无行业限制。

2.根据《财政部税务总局关于进一步支持个体工商户和小微企业发展所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第10号）规定，2026年对个体工商户经营所得年应纳税所得额享受减半征收个人所得税优惠的上限为：

A.100万元

B.200万元

C.