2026年MPAcc会计硕士联考税法专项训练题库.docxVIP

2026年MPAcc会计硕士联考税法专项训练题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业合理支出的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的原材料盘亏损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但符合独立交易原则

D.企业为员工购买商业健康保险的支出，但超过规定比例部分

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）违反合同约定支付给关联方的利息费用50万元，超过按独立交易原则计算的部分；（2）接受捐赠收入80万元，已计入会计利润；（3）因自然灾害损失计入会计利润的库存商品20万元，但取得保险赔偿10万元。假定不考虑其他因素，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.970万元

B.1000万元

C.1030万元

D.1060万元

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.企业使用已足额提取折旧的固定资产继续生产的，不得再计提折旧

B.外购的