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国库集中支付管理方案

第一章总则

为深化国库集中支付制度改革，规范财政资金支付行为，加强财政资金监督管理，提高财政资金运行效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等国家有关法律法规和财政管理制度的规定，结合实际业务管理需求，制定本管理方案。本方案旨在确立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理模式，确保财政资金安全、规范、高效运行。

本方案适用于所有纳入财政预算管理的单位（以下简称“预算单位”），包括各级国家机关、事业单位、社会团体等。国库集中支付管理的核心目标是改变过去财政资金层层拨付、分散滞留的局面，实现财政资金从国库直接支付给商品或劳务供应者，或通过授权支付由预算单位在额度内支付，从而增强财政宏观调控能力，从源头上预防和治理腐败。

国库集中支付管理应当遵循以下基本原则：一是规范操作原则，严格按照规定的程序和手续办理支付业务；二是明确职责原则，财政部门、预算单位、人民银行和代理银行各司其职、各负其责；三是安全高效原则，在确保资金安全的前提下，尽量简化支付流程，提高资金流转速度；四是监督透明原则，利用现代信息技术，对资金支付实行全过程动态监控。

第二章国库单一账户体系管理

国库单一账户体系是国库集中支付制度的基础，由国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户和特设专户等构成。所有财政