增值税销项税额计算案例.pdfVIP

例题·单选题甲企业为一般，接受当地有关部门委托对本市建筑进行

专业化处理，按协议产生的再生砖块归甲企业。2022年3月甲企业将生产的再生砖块全部对外销

售，取得不含入120万元，当月取得地方部门按协议支付的处理费10万元（不含

税），甲企业当月销项税额（）万元。（2022年）

A.10.80

B.16.20

C.16.90

D.11.70

【】B

【解析】（1）受托对、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理后产生货物且货物

归属受托方的，受托方属于“专业技术服务”；受托方将产生的货物用于销售时，属于销售

货物。（2）本题甲企业为受托方，题中明确“再生砖块归甲企业”，所以甲企业取得的处理

费10万元（不含税），按照“专业技术服务”计算缴纳，适用税率6%；销售再生砖块取得

不含入120万元。按照“销售货物”计算缴纳，适用税率13%。（3）甲企业当月增值

税销项税额=120×13%+10×6%=16.20（万元）。