2026年最新基金从业资格基金估值与会计考试练习试题及答案.docxVIP

2026年最新基金从业资格基金估值与会计考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（以下各题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）

1.基金会计核算以（）为主要会计基础。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.实质重于形式原则

2.下列各项中，不属于基金资产的是（）。

A.基金拥有的股票

B.基金拥有的债券

C.基金托管人托管的自有资金

D.基金拥有的银行存款

3.交易性金融资产的公允价值变动应计入当期（）。

A.投资收益

B.公允价值变动收益

C.营业外收入

D.管理费用

4.持有至到期投资的利息收入，在采用实际利率法核算时，通常计入（）。

A.财务费用

B.投资收益

C.公允价值变动损益

D.资本公积

5.可供出售金融资产的公允价值变动（不含减值准备）计入（）。

A.投资收益

B.公允价值变动损益

C.营业外收入

D.资本公积

6.基金支付的与购买交易性金融资产直接相关的交易费用，应计入（）。

A.投资收益