2026年税务师税法二全真题库试题完整参考答案.docxVIP

2026年税务师税法二全真题库试题完整参考答案

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.依据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以在税前全额扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利

B.企业所得税税款

C.合理的工资薪金支出

D.税收滞纳金

答案C

解析企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理的工资薪金支出准予在税前扣除。向投资者支付的股息红利、企业所得税税款和税收滞纳金均不得税前扣除。

2.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案C

解析企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3.某企业2025年利润总额为600万元，当年发生公益性捐赠支出80万元，当年利润总额中已包含该捐赠支出。已知公益性捐赠支出税前扣除比例为年度利润总额的12%，则该企业当年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.148.4

B.150

C.152

D.155

答案A

解析公益性捐赠扣除限额=600×12%=72（万元），实际捐赠支