2026年会计专业职称考试实操题财务报表编制与税务处理实操题目.docxVIP

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2026年会计专业职称考试实操题财务报表编制与税务处理实操题目

（一）单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.甲公司为一般纳税人，2025年12月购入原材料一批，取得增值税专用发票，价税合计10万元，已验收入库。甲公司采用先进先出法核算存货，2025年12月31日该批原材料账面价值为8万元。2026年1月，甲公司领用该批原材料对外销售，取得不含税收入12万元，不考虑其他因素，甲公司2026年1月应确认的销项税额为（）万元。

A.1.6

B.1.2

C.0.8

D.0.4

2.乙公司为上市公司，2025年12月31日资产负债表中“应收账款”账面余额为500万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月，乙公司收到客户全部货款300万元。乙公司2026年1月应确认的“坏账准备”科目发生额为（）万元。

A.25

B.-25

C.20

D.-20

3.丙公司2025年度利润表中“主营业务收入”为2000万元，“主营业务成本”为1500万元，“其他业务收入”为100万元，“其他业务成本”为80万元。不考虑其他因素，丙公司2025年度毛利率为（）%。

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

4.丁公司2025年度净利润为500万元，所得税费用为100万元，当年发行可转换公司债券，支付的