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2026年企业内部控制与合规管理习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据COSO框架，企业内部控制的基本要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.财务管理

2.在企业合规管理体系（ISO37301）中，处于核心地位的是（）。

A.合规义务

B.合规文化建设

C.合规文化建设

D.合规风险评估

3.下列关于内部控制局限性的说法中，错误的是（）。

A.内部控制只能对管理层的舞弊行为进行防范，无法完全杜绝

B.企业管理层凌驾于内部控制之上时，内部控制可能失效

C.系统性错误或人为的判断失误可能导致内部控制失效

D.内部控制可以保证企业经营活动绝对安全，不会发生损失

4.企业在进行风险评估时，通常采用的方法不包括（）。

A.定性分析

B.定量分析

C.风险矩阵法

D.简单的直觉判断

5.关于“不相容职务分离”的控制措施，下列说法正确的是（）。

A.采购申请与采购审批可以由同一人担任

B.记录明细账与登记总账可以由同一人担任

C.保管财务印章与保管支票可以由同一人担任

D.费用报销的审核与付款执行可以由同一人担任

6.企业在制定内部控制制度时，应遵循的原则不包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.滞后性