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2026年税务师考试实务操作练习题

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

题目：

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.9.6万元

B.12万元

C.16万元

D.19.2万元

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月2000元

B.拖延支付子女教育费用可以追溯申请专项附加扣除

C.继续教育专项附加扣除的期限最长不超过48个月

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元

3.甲企业将自用房产对外出租，2025年取得租金收入120万元，房产原值800万元，已计提折旧200万元。该企业2025年度应缴纳的房产税税额为（）。

A.5.76万元

B.7.2万元

C.8.64万元

D.9.6万元

4.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人当期留抵税额不足50万元的，不得申请留抵退税

B.纳税人申请留抵退税时，需提供完整的进项税额凭证

C.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

D.留抵退税的退税比例由税务机关根据纳税人规模自行确定

5.某个体工商户2025年取得经营所得50万元，其中含工资性收入10万元，财产租赁所得20万元，其他收入20万元。该