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2026年税务筹划中的资金预算与执行策略问题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业计划在2026年进行技术改造投资，预计投资额为500万元，税法规定折旧年限为5年，采用直线法计提折旧。假设企业适用企业所得税税率为25%，则该投资在第一年可抵扣的企业所得税为（）。

A.50万元

B.100万元

C.125万元

D.250万元

2.某外贸企业2026年预计出口销售额为2000万美元，进口销售额为500万美元，出口退税率15%，进口关税税率10%。若汇率按6.8计算，则该企业预计的税收影响为（）。

A.180万元

B.280万元

C.380万元

D.480万元

3.某餐饮企业2026年计划开设三家新店，每家店预计投资100万元，资金来源为银行贷款，年利率6%。假设该企业适用企业所得税税率为20%，则新店投资带来的第一年利息抵税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

4.某房地产企业2026年计划开发一栋写字楼，预计售价20亿元，成本15亿元，土地增值税税率为30%。若企业采用加速折旧法计提折旧，则第一年可抵扣的土地增值税为（）。

A.3亿元

B.4.5亿元

C.6亿元

D.7.5亿元

5.某高新技术企业2026年计划投入研发费用5000万元，其中基础研究2000万