企业所得税纳税审核方法与实务.pdfVIP

第四节所得税纳税审核方法

一、单项选择题

1、根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的是（）。

A.为特定客户开发软件的，应根据开发的完工进度确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现

C.收入按照承租人实际支付的日期确认收入的实现

D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现

2、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税时应作纳税调减的是）。

（A.企业取得拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“用”科目

C.企业将支付给关联企业的记入“用”科目

D.企业将被征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

3、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其于境内的所得在实际征税时减按10%的税率

缴纳企业所得