2026年高级会计实务财务报表编制与税务筹划题集.docxVIP

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2026年高级会计实务：财务报表编制与税务筹划题集

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售商品确认收入1000万元，其中包含向客户收取的增值税销项税额160万元。该企业适用的增值税税率为13%，预计销售退回率为1%。则该企业2025年度应确认的收入金额为（）。

A.840万元

B.920万元

C.1000万元

D.1140万元

2.下列各项中，不应计入企业资产负债表“存货”项目的是（）。

A.已发出但尚未确认收入的商品（附有退货权）

B.委托代销商品（尚未收到代销清单）

C.为生产产品而持有的原材料

D.经营租出固定资产的租赁收入（不计提折旧）

3.甲公司2025年度因某项资产减值准备转回确认的递延所得税负债为80万元，适用的所得税税率为25%。假设该转回符合税法规定，则甲公司2025年度应确认的所得税费用中，因递延所得税负债增加而减少的金额为（）。

A.0万元

B.20万元

C.80万元

D.200万元

4.乙公司2025年度发生业务招待费120万元，根据税法规定，允许税前扣除的业务招待费为60万元。乙公司适用的所得税税率为25%，则该业务招待费产生的可抵扣暂时性差异为（）。

A.0万元

B.60万元

C.120万元

D.30万元

5.丙公司2025年度因某项投