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医院内部审计工作制度

第一章总则

为规范医院内部审计工作，健全内部监督机制，提升医院管理水平和风险防范能力，保障医院各项事业健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业管理规范，结合本院实际，特制定本制度。

本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构和审计人员依据国家法律法规、政策及医院内部规章制度，对医院及所属部门、单位的经济活动、财务收支、内部控制、风险管理以及履职情况等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院目标实现的活动。

内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性、保密性和审慎性原则。审计人员应恪守职业道德，依法履行职责，不受其他部门和个人的非法干涉。

本制度适用于医院及所属各部门、科室、分支机构的内部审计活动。

第二章审计机构与人员

医院设立独立的内部审计部门，作为医院内部审计工作的专职机构，在医院主要负责人的直接领导下开展工作，对其负责并报告工作。内部审计部门的年度审计计划、工作总结、重大审计事项等应及时向医院主要负责人汇报。

内部审计部门应配备与审计工作相适应的专职审计人员。审计人员应具备必要的专业知识、业务能力和职业素养，熟悉国家财经法规、审计准则及医院运营管理情况。医院鼓励审计人员参加后续教育和专业培训，不断提升专业胜任能力。

审计人员办理审计事项时，与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。回避申请由内部审计部门负责人决定；内部审计部门负责