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2026税务师税法二考试模拟试题及答案下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2025年度，某居民企业取得利润总额1000万元，其中包含从境内联营企业分回税后利润85.5万元。联营企业适用企业所得税税率25%，该居民企业对该笔分回利润应补缴的企业所得税税额为（）万元。

A.14.5

B.17

C.21.375

D.0

2.某居民企业为高新技术企业，2025年度利润总额为2000万元，未纳税调整前适用的企业所得税税率为15%。2025年发生下列支出中，需要在计算应纳税所得额时进行纳税调增的是（）。

A.支付合理的工资薪金总额500万元

B.支付的广告费300万元

C.支付的行政罚款10万元

D.支付的税收滞纳金5万元

3.2025年3月，某居民企业向境外子公司支付特许权使用费50万美元，当月美元兑人民币汇率为1:7.2。该笔业务应代扣代缴的企业所得税税额为（）人民币万元。

A.9

B.10.8

C.11.25

D.13.5

4.某企业2025年度发生研发费用200万元，未形成无形资产计入当期损益。在计算应纳税所得额时，准予扣除的金额为（）万元。

A.200

B.250

C.150

D.100

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“综合所得”的是（）。