2026年税务师职业资格考试税法二课后巩固进阶综合测试卷.docxVIP

PAGE2

2026年税务师职业资格考试税法二课后巩固进阶综合测试卷

考试时间：120分钟;满分：100分

注意事项：1.请在答题卡/答题纸上作答，在试卷上作答无效。2.请首先填写好姓名、准考证号等信息。3.本试卷包含选择题、判断题、简答题及案例分析题。（根据税法二历年真题结构设置考题）

一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

企业所得税税率为25%，某企业全年利润总额为800万元，发生税前亏损200万元，则该企业应纳税所得额为（）A.600万元

B.800万元

C.1000万元

D.0万元

下列关于个人所得税综合所得的计税方法，正确的是（）A.按月预扣预缴，年度汇算清缴时退多补少

B.全年一次性奖金单独计税，不并入综合所得

C.工资、薪金所得采用比例税率20%

D.劳务报酬所得按20%比例征收，不享受费用扣除

某居民企业取得境外股息100万元，已缴纳境外所得税20万元，根据税收协定，可抵免的境外所得税最高不超过（）A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

下列资产中，不得在企业所得税税前列支折旧或摊销的是（）A.生产设备

B.租入的固定资产（融资租赁）

C.土地使用权

D.软件

某企业2026年发生研发费用300万元，按照加计扣除政策，可在税前增加扣除的金额