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2026年税务风险管理专业技能测试题目及详解

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其在中国境内所得应如何申报纳税？

A.仅在总公司所在地申报

B.在中国分支机构所在地申报

C.在中国所得实际管理机构所在地申报

D.由税务机关根据企业规模决定申报地

2.企业因政策调整申请退还增值税留抵税额，税务机关审核时重点关注以下哪项？

A.企业财务报表利润率

B.企业留抵税额形成时间

C.企业员工数量

D.企业股权结构

3.个人所得税专项附加扣除中，哪项支出不属于子女教育扣除范围？

A.儿童保育班费用

B.子女学费及住宿费

C.子女课外辅导费

D.子女医疗费用

4.某企业通过股权交易实现重组，税务处理上适用特殊性税务处理条件，以下哪项不符合条件？

A.交易对价中股权支付比例超过85%

B.企业连续12个月不改变原有实质性经营活动

C.交易后原股东持有重组后企业股权比例不低于50%

D.交易涉及非股权支付比例超过20%

5.企业因自然灾害损失增值税进项税额，应如何处理？

A.直接抵减当期销项税额

B.申请全额留抵退税

C.作为进项税额转出处理

D.通过固定资产折旧抵扣

6.某企业境外所得在中国补税时，抵免税额的计算基数是？

A.境外应纳税所得额

B.