2026年税务筹划与税收政策应用模拟题.docxVIP

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2026年税务筹划与税收政策应用模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某科技公司2025年度研发费用投入500万元，符合研发费用加计扣除政策。假设该企业适用25%的所得税税率，且无其他税收优惠，则2025年度可减少企业所得税税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

2.某餐饮企业位于上海市，2026年1月通过慈善机构向地震灾区捐赠现金50万元。根据现行政策，该捐赠支出在计算企业所得税前可税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.30%

C.50%

D.60%

3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，根据现行政策，其所得税实际税负为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.某制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，固定资产原值1000万元，预计净残值率5%，预计使用年限10年。2026年该企业可税前扣除的折旧费用为（）。

A.95万元

B.90万元

C.100万元

D.85万元

5.某个人投资者2026年从其经营的个人独资企业中取得经营所得80万元，该企业无其他应税所得，则个人投资者应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.15万元

C.20万元

D.24万元

6.某外贸企业2026年出口货物销