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2026年税法期末考试试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______。

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、______和赡养老人。

3.增值税的基本税率为______，适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务以及进口服务的纳税人。

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、______、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的______服务，适用增值税税率。

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收人总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

7.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的各项所得减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和______两种。

9.消费税的计税依据包括从价计征和______两种方式。

10.企业所得税的税收优惠政策包括免税收入、______、加计扣除等。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额计算中，广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老