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2026年税务师税法实务操作能力测试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.50

B.40

C.45

D.55

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率是多少？

A.5%~35%

B.3%~45%

C.5%~35%（加成征收）

D.3%~45%（加成征收）

3.某个人2025年6月出售一处房产，售价80万元，购入成本40万元，已缴纳相关税费3万元。该个人应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.3

B.6

C.9

D.12

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例适用于哪些行业的企业？

A.金融业

B.医疗卫生行业

C.餐饮业

D.交通运输业

5.某公司2025年度实际发生的业务招待费为50万元，其销售（营业）收入为1000万元。该公司的业务招待费税前扣除限额为多少万元？

A.15

B.20

C.25

D.30

6.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.依法收